Бизнес в Омане 2026: налоги, регистрация компании, фризоны

Когда предприниматель из России, Европы или другой страны с высокой налоговой нагрузкой впервые слышит про корпоративный налог 9% в ОАЭ, возникает закономерный вопрос: действительно ли можно вести международный бизнес с такой ставкой? Да. Более того, при определённых условиях налоговая ставка для компании в ОАЭ может составлять 0%.

Но сама регистрация компании в Дубае или другом эмирате ещё не означает автоматической налоговой оптимизации. Важны структура бизнеса, характер доходов, налоговое резидентство владельца и реальное присутствие компании в ОАЭ.

Команда Global Tax Assistant помогает предпринимателям выстраивать налоговые структуры в ОАЭ с учётом этих факторов. Разберём, какие варианты доступны в 2026 году и что нужно учитывать до регистрации компании.

Стандартная ставка корпоративного налога в ОАЭ составляет 9% на налогооблагаемую прибыль свыше 375 000 AED (около $102 000). Для обычных налогоплательщиков прибыль до этого порога облагается по ставке 0%.

Для сравнения, ставка корпоративного налога в России составляет 25%, во Франции 25%, а в Германии совокупная налоговая нагрузка на прибыль компании может составлять около 30%.

При этом ОАЭ не являются классической офшорной юрисдикцией. В стране действует корпоративное налоговое законодательство, требования к финансовой отчётности и трансфертному ценообразованию, а также механизмы международного обмена налоговой информацией.

ОАЭ имеют широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. С 1 января 2026 года применяется и новое соглашение между Россией и ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

В стране также отсутствует федеральный налог на доходы физических лиц, а для некоторых видов корпоративных доходов предусмотрены налоговые освобождения.

Free Zone и ставка 0%

Компания во Free Zone может применять ставку 0% к Qualifying Income при соблюдении требований Qualifying Free Zone Person (QFZP). При этом сама регистрация во фризоне права на нулевой налог не даёт.

Возможность применения ставки зависит от вида деятельности, характера доходов, контрагентов и соблюдения других требований налогового режима. Компания также должна поддерживать достаточное экономическое присутствие в ОАЭ, соблюдать правила трансфертного ценообразования и требования к финансовой отчётности.

Поэтому возможность применения ставки 0% лучше оценивать ещё до выбора фризоны и регистрации компании.

Подробнее о ставках, требованиях QFZP и корпоративном налоге мы рассказали в отдельной статье о корпоративном налоге в ОАЭ.

Mainland-компания

Если бизнес ориентирован преимущественно на внутренний рынок ОАЭ, одним из вариантов может быть Mainland-компания. Для неё действует общий режим корпоративного налога: 0% на налогооблагаемую прибыль до 375 000 AED и 9% на сумму сверх этого порога.

При выборе между Mainland и Free Zone важно учитывать не только ставку налога, но и географию клиентов, характер операций и планы развития бизнеса.

Холдинговая структура в ОАЭ

ОАЭ могут использоваться как юрисдикция для холдинговой компании, которая владеет долями в операционных компаниях в других странах и получает от них дивиденды.

При выполнении условий Participation Exemption определённые дивиденды от иностранных компаний и доход от продажи долей могут освобождаться от корпоративного налога в ОАЭ.

Освобождение не применяется автоматически. Законодательство устанавливает требования к участию в дочерней компании, сроку владения и другим параметрам структуры.

Такая модель может быть интересна предпринимателям, которые владеют несколькими компаниями в разных странах, планируют привлекать инвесторов, перераспределять прибыль внутри группы или в перспективе продавать отдельные активы.

Налоговое резидентство в ОАЭ для физических лиц

Отдельный инструмент налогового планирования связан не с компанией, а с налоговым резидентством самого предпринимателя.

Один из основных критериев признания физического лица налоговым резидентом ОАЭ — нахождение в стране не менее 183 дней в течение соответствующего 12-месячного периода. Законодательство предусматривает и другие основания, включая критерий присутствия от 90 дней при выполнении дополнительных условий.

Для подтверждения налогового резидентства можно получить Tax Residency Certificate (TRC). При этом требования к сертификату для внутренних целей и для применения международных налоговых соглашений различаются.

Смена налогового резидентства особенно важна для предпринимателей, которые получают доходы из нескольких стран. Однако необходимо учитывать не только законодательство ОАЭ, но и правила страны предыдущего или второго налогового резидентства, источники доходов и положения соглашений об избежании двойного налогообложения.

IT-компаниям и международным сервисным проектам. ОАЭ позволяют выстроить структуру для работы с зарубежными заказчиками. Возможность применения льготного налогового режима зависит от конкретного вида деятельности и характера доходов.

Торговым компаниям с международными операциями. ОАЭ удобно расположены между Азией, Европой и Африкой и могут использоваться как центр для международной торговли, логистики и управления платежами.

Владельцам бизнеса и активов в нескольких странах. Холдинговая компания в ОАЭ может использоваться для владения долями, получения дивидендов и управления международными активами с учётом условий налоговых освобождений.

Предпринимателям, планирующим смену налогового резидентства. Отсутствие федерального налога на доходы физических лиц делает ОАЭ привлекательной юрисдикцией для тех, кто действительно переносит сюда центр своей жизни и деловой активности.

Сложнее обосновать такую структуру для бизнеса без международной составляющей или в ситуации, когда вся реальная деятельность фактически ведётся в другой стране, а компания в ОАЭ существует только формально.

Если владелец компании в ОАЭ остаётся налоговым резидентом России, необходимо учитывать российские правила контролируемых иностранных компаний (КИК).

В общем случае контролирующим лицом может признаваться российский налоговый резидент с долей участия в иностранной компании более 25%. Правила также могут применяться при доле более 10%, если совокупная доля участия российских налоговых резидентов в компании превышает 50%.

Сам факт регистрации бизнеса в ОАЭ не отменяет обязанностей, связанных с КИК. Контролирующим лицам необходимо отдельно проверять требования к уведомлению и налогообложению прибыли иностранной компании.

Одно из возможных оснований для освобождения прибыли КИК связано со статусом активной иностранной компании. Для этого доля пассивных доходов должна составлять не более 20% от общей суммы доходов.

Существуют и другие основания для освобождения. Поэтому последствия по КИК необходимо рассчитывать для конкретной структуры, а не только исходя из ставки корпоративного налога в ОАЭ.

С 1 января 2026 года также применяется новое соглашение между Россией и ОАЭ об устранении двойного налогообложения. Оно регулирует вопросы трансграничного налогообложения, но само по себе не отменяет российские правила КИК.

Формальная структура без реального присутствия. Для применения режима QFZP необходимо соблюдать требования к adequate substance в ОАЭ. Одной регистрации компании недостаточно для получения налоговых преимуществ.

Не учтены КИК и налоговое резидентство владельца. Налоговая нагрузка зависит не только от правил ОАЭ. Обязательства могут возникать и в стране, налоговым резидентом которой остаётся собственник бизнеса.

Ставка 0% заложена в расчёты без проверки Qualifying Income. Нулевая ставка во Free Zone применяется только при соблюдении установленных условий. Возможность её использования необходимо проверять для конкретной деятельности и структуры доходов.

Структура выбирается после регистрации компании. Free Zone или Mainland, вид деятельности, структура владения и география клиентов могут напрямую влиять на налогообложение. Определить подходящую модель заранее обычно проще, чем перестраивать уже работающий бизнес.

Универсальной структуры, которая позволяет любому бизнесу платить 0% налога, не существует. Решение зависит от страны налогового резидентства владельца, географии клиентов, вида деятельности, источников дохода, структуры владения и дальнейших планов предпринимателя.

Поэтому налоговую модель лучше просчитать до регистрации компании. На этом этапе можно сравнить Free Zone и Mainland, проверить возможность применения ставки 0%, оценить последствия по КИК и международным налоговым соглашениям, а также определить требования к реальному присутствию бизнеса в ОАЭ.

Global Tax Assistant разрабатывает налоговые структуры под конкретный бизнес: от выбора юрисдикции и регистрации компании до открытия корпоративного счёта, выстраивания substance, бухгалтерского и налогового сопровождения.

Если вы рассматриваете ОАЭ для международного бизнеса, запишитесь на бесплатную консультацию. Мы разберём структуру бизнеса, источники дохода и налоговое резидентство и определим, какие варианты налоговой оптимизации можно использовать в вашем случае.

Можно ли снизить налоги через компанию в ОАЭ?

Да. В ОАЭ действует стандартная ставка корпоративного налога 9%, а для некоторых видов доходов и компаний предусмотрена ставка 0% или налоговые освобождения. Конкретная налоговая нагрузка зависит от структуры бизнеса, характера доходов и налогового резидентства владельца.

Какой налог платит компания во Free Zone в ОАЭ?

Компания со статусом QFZP может применять ставку 0% к Qualifying Income. Доход, который не соответствует установленным критериям, облагается по ставке 9%.

Как получить ставку 0% налога в ОАЭ?

Free Zone компания должна соответствовать требованиям QFZP. В частности, необходимо соблюдать условия в отношении Qualifying Income, поддерживать достаточное экономическое присутствие в ОАЭ и выполнять другие требования налогового режима.

Нужно ли физически переезжать в ОАЭ?

Для регистрации компании постоянное проживание в ОАЭ обычно не требуется. Для получения налогового резидентства физического лица действуют отдельные критерии, связанные в том числе с количеством дней присутствия в стране и характером личных и экономических связей с ОАЭ.

Что такое substance и почему это важно?

Substance — реальное экономическое присутствие бизнеса в ОАЭ. Для режима QFZP компания должна поддерживать adequate substance в свободной или designated zone с учётом характера и масштаба своей деятельности.

Как ОАЭ помогают оптимизировать налоги предпринимателям из России и Европы?

Компания в ОАЭ может использоваться для международной торговли, оказания услуг зарубежным клиентам, владения активами или построения холдинговой структуры. Итоговая налоговая нагрузка зависит не только от законодательства ОАЭ, но и от правил страны налогового резидентства владельца.