Бизнес в Омане 2026: налоги, регистрация компании, фризоны

С июня 2023 года все компании в ОАЭ обязаны платить корпоративный налог и отчитываться перед налоговой службой. Прошло три года, а вопросов меньше не стало. Кто именно платит? Как работает льготная ставка для фризон? Когда подавать декларацию и что будет за просрочку?

Команда Global Tax Assistant ежедневно помогает компаниям разбираться с налоговыми обязательствами в ОАЭ. В этой статье разберём всё по порядку —
с актуальными цифрами и без лишней воды.

Корпоративный налог в ОАЭ введён федеральным законом и распространяется на все эмираты без исключения — Дубай, Абу-Даби, Шарджу и остальные.

Действуют две основные ставки.

0% — на налогооблагаемую прибыль до 375 000 AED (около $102 000). Это пороговое значение действует для всех компаний без исключения.

9% — на прибыль свыше 375 000 AED. Это одна из самых низких корпоративных ставок в мире.

Для сравнения: в России стандартная ставка налога на прибыль составляет 25%, в Германии — около 30%, во Франции — 25%. На этом фоне 9% в ОАЭ выглядят весьма конкурентоспособно.

Важный момент: налог рассчитывается с чистой прибыли (доходы минус расходы), а не с оборота компании. Это принципиальное отличие от НДС.

Юридические лица

Все компании, зарегистрированные в ОАЭ — как на mainland, так и во фризонах. Разница лишь в применяемой ставке, но не в обязанности регистрироваться и отчитываться.

Mainland-компании платят 9% с прибыли свыше 375 000 AED. Никаких дополнительных льгот по умолчанию нет.

Компании во фризонах тоже платят 9%, но при выполнении определённых условий могут получить статус Qualifying Free Zone Person (QFZP) и применять ставку 0% на квалифицированный доход. Об этом подробнее ниже.

Физические лица

Фрилансеры, самозанятые и индивидуальные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность в ОАЭ по лицензии, тоже являются налогоплательщиками.

Если годовой оборот от коммерческой деятельности не превышает 1 млн AED, ставка налога равна 0%. При превышении этого порога физическое лицо обязано зарегистрироваться в FTA и платить 9% с прибыли свыше 375 000 AED.

Ряд категорий полностью выведен из-под действия закона.

Государственные структуры и органы власти всех уровней не платят корпоративный налог. Также освобождены государственные предприятия, компании, занимающиеся добычей природных ресурсов в ОАЭ, благотворительные и общественные организации, квалифицированные инвестиционные фонды, государственные и регулируемые частные пенсионные фонды.

Кроме того, не облагаются корпоративным налогом следующие виды доходов физических лиц: заработная плата, инвестиционный доход и доход по вкладам, арендный доход, дивиденды, наследство, прирост капитала от личных инвестиций.

Компании и ИП с выручкой до 3 млн AED в год могут воспользоваться режимом Small Business Relief и полностью освободиться от уплаты корпоративного налога.

Важные условия: при превышении порога в 3 млн AED право на SBR автоматически теряется, и компания переходит на стандартный режим. Программа действует до 31 декабря 2026 года включительно.

Один из самых частых вопросов — может ли компания во фризоне платить 0% налога? Ответ: да, но при соблюдении строгих условий.

Для получения статуса Qualifying Free Zone Person (QFZP) компания должна соответствовать нескольким критериям одновременно.

Деятельность должна входить в перечень квалифицированных видов, утверждённых Министерством финансов ОАЭ. Компания обязана вести деятельность непосредственно на территории фризоны. Необходимо подтвердить реальное присутствие: наличие сотрудников, активов и достаточного уровня операционных расходов. Доходы от деятельности на mainland ОАЭ облагаются по стандартной ставке 9%, даже если компания имеет статус QFZP.

Получить статус QFZP «на бумаге» без реального substance уже не получится. FTA проверяет соответствие критериям при подаче декларации.

Это то, о чём многие не знают или игнорируют. Регистрация по корпоративному налогу обязательна для всех компаний и физических лиц, ведущих бизнес в ОАЭ — даже если налог к уплате равен нулю.

Новые компании, зарегистрированные в ОАЭ в 2026 году, должны встать на учёт в FTA в течение 3 месяцев с даты регистрации.

Регистрация проходит через портал EmaraTax (eservices.tax.gov.ae). По итогам компания получает регистрационный номер налогоплательщика (TRN).

Штраф за несвоевременную регистрацию — 10 000 AED. Это фиксированная сумма, которая начисляется вне зависимости от того, платит компания налог или нет.

Налоговый период — календарный год с 1 января по 31 декабря, если компания не применяет иной финансовый год.

Срок подачи декларации и уплаты налога: 9 месяцев после окончания налогового периода.

Если финансовый год компании закончился 31 декабря 2025 года, декларацию нужно подать и налог уплатить до 30 сентября 2026 года.

Декларация подаётся через портал EmaraTax. Для её подготовки потребуется финансовая отчётность по МСФО за отчётный год.

FTA применяет штрафы жёстко. Вот основные:

10 000 AED — за несвоевременную регистрацию по корпоративному налогу.

Процент от неуплаченной суммы — за ошибки или занижение налога в декларации.

Дополнительные штрафы — за непредоставление запрошенных документов, нарушение требований к хранению документации (7 лет), несоответствие правилам трансфертного ценообразования.

Штраф в 10 000 AED за нерегистрацию — это не разовый платёж. Если компания продолжает не регистрироваться, санкции продолжают начисляться.

Шаг 1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax.

Подготовьте документы компании: лицензия, учредительные документы, данные об акционерах, юридический адрес. После регистрации получите TRN.

Шаг 2. Ведите бухгалтерский учёт по МСФО.

Все доходы и расходы должны быть подтверждены документами. Для вычетов из налогооблагаемой базы необходимы договоры, счета-фактуры, квитанции. Хранить документы нужно минимум 7 лет.

Шаг 3. Подготовьте финансовую отчётность.

Налоговая декларация строится на основе финансовой отчётности по МСФО. Отправной точкой для расчёта налогооблагаемого дохода служит бухгалтерская прибыль или убыток.

Шаг 4. Подайте декларацию через EmaraTax.

Декларация подаётся онлайн. Если налог к уплате есть, он перечисляется одновременно с подачей или в установленные сроки.

Корпоративный налог в ОАЭ рассчитывается с чистой прибыли, поэтому законная оптимизация — это прежде всего правильный учёт расходов.

Из налогооблагаемой базы можно вычесть: заработную плату сотрудников, аренду офиса, расходы на исследования и разработки, амортизацию активов, проценты по займам (в пределах установленных лимитов) и другие обоснованные бизнес-расходы.

Также компании могут переносить убытки прошлых периодов на будущие. До 75% налогооблагаемой прибыли можно уменьшить за счёт убытков предыдущих лет при соблюдении условий преемственности акционеров.

Группа компаний может облагаться налогом как единая организация, что позволяет зачитывать убытки одних компаний группы против прибыли других.

Частое заблуждение: если компания платит НДС, значит, она уже выполнила налоговые обязательства. Это не так.

НДС (5%) и корпоративный налог (9%) — два разных налога с разными правилами регистрации, декларирования и уплаты. Регистрация по одному не заменяет регистрацию по другому. Если компания зарегистрирована по НДС, она всё равно обязана отдельно встать на учёт по корпоративному налогу.

Подробнее о налоговых изменениях и их последствиях читайте в нашей статье Новые налоговые правила в ОАЭ: что меняется и к чему готовиться.

Регистрация не пройдена вовремя. Штраф 10 000 AED начисляется автоматически. Многие компании узнают об этом уже при аудите или банковской проверке.

Не ведётся бухгалтерский учёт по МСФО. Без корректной финансовой отчётности невозможно правильно рассчитать налог и подтвердить вычеты.

Не учитываются условия применения ставки 0% во фризоне. Статус QFZP нужно подтверждать ежегодно. Без реального substance его не получить.

НДС и корпоративный налог не разграничиваются. Это два разных обязательства с разными сроками и порталами.

Документы не хранятся в течение установленного срока. FTA требует хранить все документы минимум 7 лет. При проверке их отсутствие приравнивается к нарушению.

Должна ли компания подавать декларацию, если прибыль равна нулю?
Да. Декларация подаётся ежегодно вне зависимости от финансового результата. Нулевая прибыль не освобождает от обязанности отчитываться.

Что такое трансфертное ценообразование в ОАЭ?
Это правила, регулирующие цены между связанными компаниями внутри группы. Цены должны соответствовать рыночным условиям. Компании, работающие со связанными сторонами, обязаны вести соответствующую документацию и предоставлять форму раскрытия информации.

Может ли офшорная компания в ОАЭ не платить корпоративный налог?
Если офшорная компания не имеет постоянного присутствия и источников дохода в ОАЭ, она не подпадает под действие закона о корпоративном налоге.

Как рассчитать налог для группы компаний?
Группа компаний может облагаться налогом как единая организация. В этом случае убытки одних компаний группы зачитываются против прибыли других.

Нужен ли аудит для подачи декларации?
Обязательный аудит предусмотрен для компаний с выручкой свыше 50 млн AED, а также для фризон-компаний, претендующих на статус QFZP. Для остальных аудит рекомендован, но формально не обязателен.

Корпоративный налог в ОАЭ — это реальность, с которой работают все компании в стране. Ставка 9% остаётся одной из самых низких в мире, а льготы для малого бизнеса и фризон делают её ещё более привлекательной при правильном структурировании.

Главное: зарегистрироваться вовремя, вести корректный учёт и подавать декларацию в установленные сроки. Штрафы за нарушения начинаются от 10 000 AED и накапливаются быстро.

Если нужна помощь с регистрацией по корпоративному налогу, подготовкой декларации или оптимизацией налоговой нагрузки — запишитесь на бесплатную консультацию.