Бизнес в Омане 2026: налоги, регистрация компании, фризоны

Компания в ОАЭ может признаваться контролируемой иностранной компанией для налогового резидента России. Поэтому регистрация бизнеса в Эмиратах не отменяет обязательств, которые возникают в России у его владельца.

С 2026 года ситуация изменилась: ОАЭ исключены из российских перечней офшорных зон, а новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ начало применяться с 1 января 2026 года. Это открыло новые возможности для бизнеса, но правила КИК при этом сохранились.

Команда Global Tax Assistant сопровождает предпринимателей по вопросам налогообложения в ОАЭ и международного налогового структурирования. Разберём, когда компания в ОАЭ признаётся КИК, какие обязанности возникают у её владельца и что изменилось в 2026 году.

КИК — контролируемая иностранная компания. Для российских налоговых целей значение имеет не сама юрисдикция, а наличие контролирующего лица, являющегося налоговым резидентом России.

В общем случае контролирующим признаётся лицо, которое владеет более чем 25% иностранной компании. Порог снижается до более чем 10%, если совокупная доля российских налоговых резидентов превышает 50%. Контроль может возникать и без формального владения соответствующей долей, если лицо фактически контролирует компанию.

Форма компании, конкретная Free Zone или регистрация на Mainland сами по себе ситуацию не меняют. IFZA, DMCC, Meydan, JAFZA или Mainland-компания могут признаваться КИК при выполнении критериев российского законодательства.

При этом российское гражданство само по себе не создаёт обязанностей по КИК. Ключевое значение имеет статус налогового резидента России в соответствующем налоговом периоде.

Распространённая ошибка — считать, что ставка Corporate Tax 0% или 9% в ОАЭ автоматически означает отсутствие обязательств в России.

Уведомление о КИК и уплата российского налога с её прибыли — разные обязанности.

Уведомление необходимо подавать и в тех случаях, когда КИК получила убыток, её прибыль не превышает установленный порог или прибыль освобождается от налогообложения по одному из предусмотренных НК РФ оснований.

За непредставление уведомления или недостоверные сведения предусмотрен штраф 500 000 рублей по каждой КИК. Поэтому отсутствие налога к уплате само по себе не освобождает от отчётности.

С 2026 года ОАЭ исключены из российских перечней офшорных зон. Одновременно с 1 января применяется новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ.

Для российских компаний это расширило возможность применения отдельных налоговых льгот при соблюдении установленных НК РФ условий. Например, дивиденды от иностранной компании могут облагаться в России по ставке 0%, если российская организация непрерывно владеет не менее 50% её капитала в течение как минимум 365 дней и выполняются остальные требования законодательства.

Для дивидендов, процентов и роялти новое соглашение в общем случае ограничивает налог у источника ставкой 10%.

При этом само исключение ОАЭ из офшорных перечней не отменило режим КИК. Контролирующие лица по-прежнему должны выполнять предусмотренные российским законодательством обязанности.

НК РФ предусматривает несколько оснований, при которых прибыль КИК может освобождаться от налогообложения в России. Для обычного операционного бизнеса в ОАЭ одним из наиболее значимых является статус активной иностранной компании.

Компания признаётся активной, если доля пассивных доходов составляет
не более 20% от общей суммы её доходов за финансовый год.

К пассивным относятся, в частности, дивиденды, проценты, роялти и ряд доходов от финансовых активов и имущества. Для торговой, производственной или сервисной компании основную часть выручки обычно формирует операционная деятельность.

Однако статус активной компании необходимо определять по составу фактических доходов конкретной КИК за соответствующий финансовый год.

Ещё одно основание связано с эффективной ставкой налогообложения прибыли КИК. Чтобы применить это освобождение, эффективная ставка КИК должна составлять не менее 75% от средневзвешенной ставки российского налога на прибыль.

С 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций в России составляет 25%. При стандартной ставке Corporate Tax в ОАЭ 9% компания, как правило, не сможет воспользоваться этим основанием освобождения. При этом эффективная и средневзвешенная ставки рассчитываются по специальным правилам НК РФ, поэтому возможность применения освобождения необходимо проверять для конкретной КИК.

В этом вопросе в 2026 году произошло важное изменение.

ОАЭ не входят в действующий российский перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, утверждённый ФНС в октябре 2025 года.

При этом новое соглашение об избежании двойного налогообложения предусматривает обмен информацией между компетентными органами России и ОАЭ. Поэтому отсутствие ОАЭ в перечне автоматического обмена не означает отсутствия механизмов получения налоговой информации вообще.

Рассчитывать на непрозрачность иностранной структуры при планировании КИК в любом случае не стоит.

Уведомление подаётся ежегодно. Срок зависит от статуса контролирующего лица.

Физические лица — не позднее 30 апреля.

Организации — не позднее 20 марта.

В 2026 году физические лица подавали уведомления о КИК за налоговый период 2025 года. При этом для определения прибыли КИК учитывается финансовый год иностранной компании, прибыль которого признаётся в соответствующем российском налоговом периоде.

Для подтверждения размера прибыли или убытка представляется финансовая отчётность КИК. Аудиторское заключение необходимо, если аудит обязателен по законодательству или корпоративным документам компании либо проводится добровольно. Документы на иностранном языке переводятся на русский.

Если заявляется освобождение прибыли КИК, необходимо также представить документы, подтверждающие право на соответствующее освобождение.

Ответственность за нарушения в сфере КИК существенная.

500 000 рублей — за непредставление уведомления о КИК или недостоверные сведения в нём.

500 000 рублей — за непредставление документов, подтверждающих размер прибыли или убытка КИК, либо представление заведомо недостоверных сведений.

1 000 000 рублей — за непредставление в установленный срок документов, истребованных налоговым органом для подтверждения освобождения прибыли КИК или её финансового результата.

Поэтому при наличии нескольких иностранных компаний потенциальная сумма штрафов может быстро увеличиваться.

Работу с КИК лучше выстроить как регулярный процесс, а не начинать непосредственно перед сроком подачи уведомления.

После окончания финансового года. Подготовить финансовую отчётность компании и при необходимости провести аудит.

Подготовить документы. Перевести необходимую финансовую отчётность и аудиторское заключение на русский язык.

Проверить основание освобождения. Если используется статус активной иностранной компании, рассчитать долю пассивных доходов и подготовить подтверждающие документы.

Подать документы в срок. Для физических лиц — до 30 апреля, для организаций уведомление — до 20 марта.

Лучше начинать подготовку заранее, особенно если финансовая отчётность или аудит ещё не завершены.

Неподача уведомления из-за отсутствия налога к уплате в России. Обязанность уведомлять о КИК не зависит напрямую от наличия налога к уплате.

Автоматическое применение освобождения. Основание для освобождения прибыли КИК необходимо проверять применительно к конкретной компании и финансовому году.

Отсутствие финансовой отчётности в комплекте документов. Документы, подтверждающие финансовый результат КИК, представляются в установленном НК РФ порядке независимо от того, возникает налог с её прибыли или нет.

Неверное определение налогового периода. Финансовый год КИК и российский налоговый период, в котором учитывается её прибыль, не всегда совпадают.

Предположение, что исключение ОАЭ из офшорных перечней отменило режим КИК. Это не так. Изменились возможности применения отдельных налоговых льгот, но сам режим КИК сохранился.

Мы сопровождаем владельцев компаний в ОАЭ по вопросам КИК: определяем статус контролирующего лица, анализируем возможные основания освобождения, помогаем подготовить финансовую отчётность и необходимые документы.

Если компания в ОАЭ только создаётся, российские налоговые последствия лучше учитывать ещё при выборе структуры. Если бизнес уже работает, важно проверить, выполнялись ли обязанности по КИК за предыдущие периоды и какие действия необходимы сейчас.

Читайте также нашу статью о корпоративном налоге в ОАЭ, где подробно разобраны ставки и налоговые обязательства самой эмиратской компании.

Компания во Free Zone ОАЭ считается КИК?

Может считаться. Регистрация во Free Zone не освобождает от правил КИК. Значение имеет наличие контролирующего лица, являющегося налоговым резидентом России.

Нужно ли подавать уведомление, если компания убыточна?

Да. Уведомление о КИК подаётся независимо от финансового результата компании.

Что изменилось после исключения ОАЭ из офшорных перечней?

Для российских налогоплательщиков стали доступны отдельные возможности, применение которых ранее ограничивалось нахождением ОАЭ в соответствующих перечнях. Сам режим КИК при этом не отменён.

Есть ли автоматический обмен финансовой информацией между Россией и ОАЭ?

ОАЭ отсутствуют в действующем российском перечне юрисдикций автоматического обмена. При этом соглашение между Россией и ОАЭ предусматривает обмен налоговой информацией между компетентными органами.

Какое освобождение может применяться к компании в ОАЭ?

Для операционного бизнеса одним из наиболее распространённых оснований является статус активной иностранной компании, при котором доля пассивных доходов не превышает 20%. Возможность освобождения необходимо проверять индивидуально.

Что будет, если уведомление не подавалось несколько лет?

За непредставление уведомления предусмотрен штраф 500 000 рублей по каждой КИК за соответствующий период. Дополнительная ответственность возможна за непредставление необходимых документов.

Компания в ОАЭ не исключает обязанностей по правилам КИК в России. Налоговый режим самой эмиратской компании и российские обязательства её контролирующего лица существуют параллельно.

С 2026 года ОАЭ исключены из российских офшорных перечней и начало применяться новое соглашение об избежании двойного налогообложения. Но режим КИК сохранился: владельцу бизнеса важно определить свой статус, проверить основания освобождения и вовремя выполнить требования по отчётности.

Остались вопросы по КИК? Запишитесь на консультацию с нашими специалистами.